利用信托方式避税案例分析(利用信托规避债务风险)

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昨天，比美国德州枪击案更惊爆的是国际调查记者联盟（International Consortium of Investigative Journalists，ICIJ）又投放的一枚“原子弹”，一份名为“Paradise Papers”的文件把全球政要、商贾、娱乐明星等所谓的精英人士联系在了一起。这份文件来源于百慕大的一家律师事务所，叫做Appleby。除了在百慕大，它在全球其他19个避税天堂还开设有分支机构。

全球政要一网打尽

这份文件的1340万条记录，光涉及的全球政要就有120多位，包括伊丽莎白女王、加拿大前总理Jean Chrétien、Paul Martin、Brian Mulroney、现任总理小特鲁多的首席筹资人Stephen Bronfman、美国现任商务部长Wilbur Ross等。

文件不仅揭露了所曝光精英们的资产，还有一些模棱两可的交易，以及像苹果、耐克和Uber这样大公司进行合法避税的创造性记账方式。

作为ICIJ的一份子，加拿大广播公司（CBC/Radio-Canada）以及多伦多星报（Toronto Star）则曝光了在海外设立避税账户的加拿大个人、公司或组织全名单，数量高达3300，是去年曝光的BNM文件中的名单数量的五倍之多。

离岸账户是世界各地的富人和企业用作降低税收负担的一种完全合法的方式，但账户持有人可匿名的性质使之常常与逃税、洗钱和有组织犯罪联系在一起。

加拿大名人榜

Paradise Papers显示，加拿大是Appleby公司最大的离岸金融服务客户市场之一，仅仅排在美国、英国和中国之后。

一些知名的加拿大实体，包括加拿大连锁超市巨头Loblaw、参加NHL联盟的蒙特利尔加拿大人冰球队，以及某些加拿大富豪，还有一些组织机构，均开设离岸信托账户，或是在一些不用交税或交很少的税的地区（如百慕大、开曼群岛）设立公司，以进行合法避税，或者（潜在）逃避在本国交税。

涉及离岸信托的避税措施是合法的，但前提是该信托基金是真正在海外进行管理的，而且加拿大人所拥有的信托基金份额已经给加拿大政府交税。因为加拿大是全球征税国家，任何加拿大税务居民必须申报在海外的资产（达到一定金额）并依法纳税。

目前已曝光的知名加拿大公司和个人有：

包装肉类供应商Maple Leaf Foods

加拿大超市巨头Loblaw Financial Holdings Inc

蒙特利尔冰球队Club de Hockey Canadiens Inc

矿业巨头Glencore

能源巨头Petro-Canada and Suncor Energy

Molson啤酒的William Markland Molson

糖果饼干王国Dare Foods的大家长Carl Dare

慈善家、亿万富翁Michael DeGroote

魁省水电的前CEO Thierry Vandal

魁省亿万富翁Emanuele 'Lino' Saputo

（小编纳闷的是，竟然没有总部在BC的公司？）

税务局全力追讨

文件曝光后，加拿大税务局（CRA）表示，在大量避税天堂财务记录第二次出现之际，它将毫不犹豫地调查有关海外逃税的新证据。

联邦税收部长的发言人John Power说，“CRA正在审查与加拿大实体相关的链接，将会采取适当的行动。” 不过，到目前为止，在所有已公开的资料中，税务局和各级法院还没有确定任何违法行为。

CRA已在上周五发表了一份声明，详细说明了自2016年4月BNM文件曝光之后，税务局为打击逃税和避税所作的努力。 CRA表示已投入10亿元来打击逃税和避税，目前已进行了990多项审计，与离岸避税天堂相关的42项犯罪调查也正在进行。

通过过去两年的审计，CRA表示已发现了约250亿元的未缴税款、利息和罚金。而且，去年税务局还向税务顾问征收了4400多万元的罚金，因为这些税务顾问协助客户违反了加拿大税法。

CRA表示，它还将与其他36个国家共同努力，通过更有效的方式来发现和解决逃税和避税问题。

赵薇夫妇在列

据参与ICIJ的中文媒体《香港01》报道，Paradise Papers中涉及的中国名人有赵薇夫妇。主要涉及的事项是赵薇丈夫黄有龙与马来西亚赌王林国泰旗下的云顶香港关系密切。文件显示，早在2011年，云顶香港就贷款给黄有龙投资蒙古水泥项目，但黄有龙公司未能按时还款，赔偿加利息一共超过1000万美元。而且，在同一年，林国泰通过离岸公司，向黄有龙的蒙古能源公司投资7000万美元。

Paradise Papers曝光的其他娱乐明星还有全球“最完美女人”妮可·基德曼，以及天后麦当娜。

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